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Docente
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CHINELLATO Gianfranco
(programma)
Parte generale
Il Diritto Tributario nell’ordinamento giuridico italiano, comunitario e internazionale.
La norma tributaria.
Le fonti del diritto tributario.
L’efficacia nel tempo e nello spazio della norma tributaria.
Interpretazione ed integrazione analogica del diritto tributario.
Evasione. Abuso del diritto o elusione fiscale. Lecito risparmio d’imposta.
I soggetti del diritto tributario.
Il contenuto dell’obbligazione tributaria. L’attuazione della norma tributaria. L’attuazione amministrativa: l’accertamento tributario. L’adempimento dell’obbligazione tributaria: la riscossione. L’indebito tributario. Le sanzioni tributarie. La tutela giurisdizionale in materia tributaria.
Parte speciale
Il Testo Unico delle Imposte sui Redditi. L’imposta sul reddito delle persone fisiche; l’imposta sul reddito delle società.
L’imposta regionale sulle attività produttive.
I principi e le direttive comunitarie in materia d’imposta sulla cifra d’affari e le norme interne in materia di I.V.A.
I principi generali. Operazioni imponibili, non imponibili ed esenti. La localizzazione territoriale dell’imposta. La determinazione dell’imponibile e dell’imposta. La rivalsa. La detrazione. Gli adempimenti formali.
(testi)
LIBRI DI TESTO:
Giuseppe TINELLI, ISTITUZIONI DI DIRITTO TRIBUTARIO I principi generali, Sesta edizione, CEDAM, 2020;
Giuseppe TINELLI, ISTITUZIONI DI DIRITTO TRIBUTARIO, Il Sistema dei Tributi, Seconda edizione CEDAM, 2018;
Gianfranco CHINELLATO, CODIFICAZIONE TRIBUTARIA E ABUSO DEL DIRITTO, Contributo allo Studio degli Strumenti di Contrasto all’Elusione Fiscale, CEDAM, 2007, (Capitolo Primo: Il “Particolarismo” del Diritto Tributario, Capitolo Quarto: Elusione, Evasione e Lecito Risparmio d’Imposta, Capitolo Quinto: Tentativi di Inquadramento Giuridico della Figura Elusiva: Riconduzione a Istituti Civilistici, Capitolo Sesto: Elusione e Interpretazione, Capitolo Settimo: La Normativa Antielusiva e Capitolo Ottavo: Le Tecniche Generali Antielusione in Alcuni Ordinamenti Europei di Civil Law, Paragrafo n. 8.1: Premessa e Paragrafo n. 8.2: La figura dell’abuso del diritto nella teoria generale del diritto).
In alternativa:
Gaspare FALSITTA, MANUALE DI DIRITTO TRIBUTARIO, Parte Generale, Undicesima edizione, CEDAM, 2020.
Gaspare FALSITTA, MANUALE DI DIRITTO TRIBUTARIO, Parte speciale: Il sistema delle imposte in Italia, Dodicesima edizione, CEDAM, 2018.
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